线上炒股配资门户未分配利润高企，企业如何合法规避风险？_公司_税务_个人所得税

年底将至，许多财务人员都被未分配利润过大这个问题搞得焦头烂额。公司的账面上累计未分配利润数额巨大，甚至达到上百万、上千万线上炒股配资门户，但公司却不分红，这会不会带来税务风险呢？又该如何合法合规地解决这个问题呢？今天，我们就来深入探讨一下。

从理论上来说，分红是股东决议的事情，公司盈利后是否分红，税务上并没有硬性要求。只要企业所得税该交的都交了，未分配利润过大看似也没有太大问题。但现实情况往往更复杂。

公司作为盈利性组织，老板最关心的还是能将多少利润装进自己的口袋。分红需要缴纳 20% 的个人所得税，这可不是一笔小数目。于是，有些老板为了不交税，就想通过其他途径套取利润，但这样做风险极大。

一、未分配利润过大的税务风险

（一）套取利润的风险

当我们看到账面上有大量未分配利润，但公司实际却没有流动资金时，这背后可能隐藏着什么问题呢？

可能是应收账款、存货、固定资产等资产占用了过多资金，也可能是股东从公司大量借款，或者是公司为股东及其家人支付了与生产经营无关的消费款项。

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这些行为都存在极大的税务风险。根据财税 2003 158 号文规定，这些情况需要视同分红，按照 “利息、股息、红利” 缴纳 20% 的个人所得税。

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（二）股权转让的风险

股权转让时，如果未分配利润过大，但定价明显偏低，就存在税务部门按照净资产核定股权卖价，从而补交个人所得税的风险。

即便未分配利润在账上趴着，转让时定价低，税务部门不认可，股东仍需缴纳个人所得税。因此，未分配利润过大，企业通过不合规渠道套取利润，风险极高

二、合规消化未分配利润的方法

（一）合理发放工资奖金

将公司利润转化为老板个人资金的常见方式有分红和发放工资奖金两种。分红需要先缴纳企业所得税，再缴纳个人所得税，而发放工资奖金则可以在企业所得税前扣除，起到抵税作用，只需缴纳工资薪金个人所得税，税负相对较低。

当然，发放工资奖金必须遵循两个前提：一是公司有相应的工资制度，老板担任一定的岗位；二是工资水平要符合行业和地区标准。通过合理分配工资和奖金，可以有效降低税负。

例如，甲公司老板在普通二线城市，一年专项附加扣除能扣 7.2 万，给他发 36 万年薪。先使用 “年终奖” 指标，年终奖分配 14.4 万，每月发工资 1.8 万。工资应交个人所得税为 5880 元，年终奖应交个人所得税为 14190 元，总税负仅 5.58%。若甲公司再给老板娘发 20 万左右工资，既能合法公转私，又能降低税负，避免未分配利润累积过多。

（二）规范做账，避免未分配利润虚高

企业账面未分配利润过高，有时并非真实盈利，而是财务做账不规范导致的。有些财务人员以发票作为入账唯一依据，未取得发票的成本费用不入账，挂在其他往来科目上。

这种做法违反了《企业会计准则 - 基本准则》第十六条规定的权责发生制原则，导致成本损益不能及时反映，财务报表不准确，未分配利润虚高。同时，大额其他应收款容易引发税务稽查，股权转让时也可能因净资产虚高而多交个人所得税。

实际上，即使没有发票，也应先入账，汇算清缴时再按照税法规定进行调增或调减，以保证账务真实性和报表准确性，同时符合税法要求。

（三）处理存货虚高问题

未分配利润虚高还可能是由于存货虚高。此时，可以通过盘点资产，确认减值损失来消化未分配利润。

例如，对存货类损失进行处理。发生损失时，借记 “待处理财产损益”，贷记 “原材料（库存商品）”；剩余损失经批准后，借记 “营业外支出（管理费用）”，贷记 “待处理财产损益”。

关于存货损失的增值税处理，《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条、第二十八条有明确规定。只有因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除等非正常损失，才需做进项税额转出。正常的存货损失，如因保质期过期等，无需转出进项税。

存货损失在企业所得税前扣除需符合《企业所得税法》第八条和《所得税法实施条例》第三十二条的规定，即实际发生且与取得收入有关的合理支出。企业需准备相关证据链，如入库成本发票、内部报废说明、赔偿情况说明等，以备税务检查。

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发布于：甘肃省

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